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税收征纳

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2024年12期

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卷首语 | 咬住目标收好官

卷首语 | 咬住目标收好官

正处年末之际，各级税务部门正以使命必达、敢拼敢闯、落实到位的主动、激情和精神，咬定目标，奋力冲刺。党建赋能量。各级税务部门将全面从严治党向基层延伸，注重基层党建，充分发挥党支部和党员的作用，以党建赋能量，推动各项工作紧锣密鼓、有条不紊加紧进行。《淬炼“四心”工作法做税务稽查“工匠人”》和《党建引领增添“软实力”服务发展练就“硬功夫”》两篇文章，分别报道了武汉市税务局第二稽查局检查一科党支部以及
特别策划 | 梦启“一带一路”情牵中非税务

特别策划 | 梦启“一带一路”情牵中非税务

12月2日，习近平总书记出席第四次“一带一路”建设工作座谈会并发表重要讲话。这次座谈会，是党的二十大以来首次举行“一带一路”建设工作座谈会。十一载春华秋实，共建“一带一路”结出累累硕果，成为世界上范围最广、规模最大的国际合作平台。在2日的座谈会上，习近平总书记指出，共建“一带一路”合作领域不断拓展、合作范围不断扩大、合作层次不断提升，国际感召力、影响力、凝聚力不断增强，取得了重大成就。
税事焦点 | “税路通·惟楚有道”助力企业振翼“空中丝路”

税事焦点 | “税路通·惟楚有道”助力企业振翼“空中丝路”

“中国造、湖北产的金刚石刀具畅销中东、北非、欧洲等国家，离不开政府各部门的大力支持。税务部门工作人员上门帮扶、专项培训、定期辅导，给了我们走得开、走得稳、走得远的决心和勇气。”近日，在国家税务总局湖北省税务局举办的“惟楚有道丝路同行”服务空中丝绸之路主题活动中，鄂州市金刚石工具行业协会秘书长严陶交流经验时说。自去年12月发布“税路通·惟楚有道”跨境税收服务品牌以来，湖北税务部门围绕“税企沟通、
弘扬“最美”精神、“四强”经验 | 淬炼“四心”工作法做税务稽查“工匠人”

弘扬“最美”精神、“四强”经验 | 淬炼“四心”工作法做税务稽查“工匠人”

国家税务总局武汉市税务局第二稽查局检查一科党支部坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧紧围绕聚焦发展、服务大局、改进作风、强化落实，不断巩固提升党支部规范化标准化建设，全面落实“四强”党支部建设目标，淬炼“四心”工作法（即初心、精心、倾心、净心），做税务稽查“工匠人”，充分发挥党支部政治功能和组织功能，有力提升了基层党支部组织活力、凝聚力和战斗力。初心如磐，政治领航聚合力党支部始
弘扬“最美”精神、“四强”经验 | 党建引领增添“软实力”服务发展练就“硬功夫”

弘扬“最美”精神、“四强”经验 | 党建引领增添“软实力”服务发展练就“硬功夫”

国家税务总局武汉市税务局第三稽查局综合选案科党支部坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和历次全会精神，全面提升党支部组织力，强化党支部政治功能，有序推动党支部标准化规范化建设，在充分发挥党支部战斗堡垒作用和党员先锋模范作用上走在前，为谱写新时代武汉税务稽查新篇章作出新贡献。规划蓝图，抖擞精神，武装思想持之以恒一是带着信仰淬炼党性。支部党员坚持把党的政治建设摆
纵横论税 | 关于建设效能型基层税务分局的几点思考

纵横论税 | 关于建设效能型基层税务分局的几点思考

当前，湖北省咸宁市的部分基层税务分局存在征管基础较为薄弱、日常管理仍需加强、工作效能仍待提高等诸多问题，特别是基层税收治理与纳税人缴费人需求和事业发展要求还有一定差距。国家税务总局咸宁市税务局谋划以“提神、赋能、增效、正风”四个方面为突破口，聚焦“建设效能型基层税务分局”目标，推动基层迸发新的活力。以提神醒脑为关键，营造基层氛围基层问题的核心是人，解决人的问题首要是解开心结、疏通思想。少数
纵横论税 | OGSM-T管理计划法在中资企业境外税务问题中的应用

纵横论税 | OGSM-T管理计划法在中资企业境外税务问题中的应用

预扣税是中资企业在境外投资经营过程中经常遇到的税种，由于其直接影响到企业的经营现金流，进而影响到项目的投资收益率，因此在财务管理中显得至关重要。本文将以某中资公司巴西子公司（以下简称“A公司”）预扣社会保险金（INSS）案件为例，通过OGSM-T管理计划法的综合运用，建立多情景下的应对方案或策略，探讨解决企业与项目业主以及属地国税务主管部门三者间经济纠纷的可行性，提供给企业境外项目财务管理新的借鉴
纵横论税 | “金税四期”背景下，国有企业RPA技术应用初探

纵横论税 | “金税四期”背景下，国有企业RPA技术应用初探

在数字化浪潮的推动下，“金税四期”工程对税务管理提出了更为严格的要求。国有企业是国民经济增长的核心支撑，进一步加强税务管理是面对时代发展的“必答题”。在当今数字化浪潮下，通过智能化的方式加强税务管理是社会发展内在要求，也符合科技发展的必然趋势，既可以更好地防范税务风险，又能进一步降低企业运营成本。RPA（Robotic Process Automation机器人流程自动化）技术作为这一浪潮中的一股
纵横论税 | 新就业形态劳动者社会保险费征缴问题及建议

纵横论税 | 新就业形态劳动者社会保险费征缴问题及建议

随着数字经济和平台经济的快速发展，各种灵活用工和新就业形态不断涌现，新就业形态劳动者也成为经济社会发展中不可或缺的一支重要力量。党的二十届三中全会提出，“健全灵活就业人员、农民工、新就业形态人员社保制度”，习近平总书记强调，“规范新就业形态劳动基准，完善社会保障体系，维护就业人员合法权益”，为规范并加强新就业形态劳动者权益保障指明了方向和路径。新就业形态劳动者社保费征缴面临的问题社保参保的
纵横论税 | 大数据背景下企业“业、财、税一体化”建设研究

纵横论税 | 大数据背景下企业“业、财、税一体化”建设研究

在当今数字化浪潮汹涌澎湃的时代，大数据技术已深度渗透至财税领域，重塑着企业的运营与管理格局，大数据背景下的“业、财、税一体化”建设也成为企业适应时代变革、提升竞争力的关键路径。这一建设旨在打破部门间的数据壁垒，构建一个以数据为驱动的高效协同体系。本文分析了A企业的“业、财、税一体化”建设成果，以及目前存在的如数据精确性、数据安全性、系统集成、自动化技术人工干预较多等多方面问题，并探讨该企业完善业财
纳税服务 | 武昌税务“三诉三办”专解纳税人“急难愁盼”

纳税服务 | 武昌税务“三诉三办”专解纳税人“急难愁盼”

今年以来，国家税务总局武汉市武昌区税务局聚焦“打造效能税务”要求，坚持发展新时代“枫桥经验”，深入开展“便民办税春风行动”，紧紧围绕“进一步提升税费服务诉求响应”这一重要目标，积极探索税费诉求“源头解”机制，推出“三诉三办”诉求响应新模式，专解纳税人缴费人“急难愁盼”，持续优化税收营商环境。接诉即办，“没办成”有“我来帮” “不到一小时就帮我办好了跨省迁移，非常感谢‘我来帮’征纳互动坐席！”
纳税服务 | 推行“跨域通办”打造“无界税务”

纳税服务 | 推行“跨域通办”打造“无界税务”

今年以来，国家税务总局丹江口市税务局深入贯彻落实国务院关于“高效办成一件事”、推进全国统一大市场建设的部署要求和税务总局着力打造效能税务的重要举措，聚焦纳税人、缴费人急难愁盼问题，发挥“征纳互动”服务平台优势，探索“税费业务跨区域协同办理”服务新模式，在先试先行中闯新路、出实招，取得了好的成效。立稳“跨”的支点，突破地域界限 “一建三联”营造“朋友圈”。聚焦打造“地域无界、互动无阻、服务无忧
纳税服务 | 税护绿水带动水产业“风生水起”

纳税服务 | 税护绿水带动水产业“风生水起”

冬季的丹江口水库，烟波浩渺，宛如仙境。丹江口水库位于汉江中上游，水域横跨鄂、豫两省，被称为“亚洲第一大人工湖”，是南水北调中线工程水源区。早在2015年，湖北省丹江口水源地就入选了全国首批“中国好水”水源地。近年来，借助“中国好水”造就的“金字招牌”，农夫山泉、华润怡宝、燕京啤酒、北京一轻等知名水企业先后入驻十堰，做起大自然的“搬运工”。“一瓶好水”走出“山海”，畅销全国各地，成就了湖北十堰水
征管广角 | 虚开增值税专用发票行政处理与司法衔接之探讨

征管广角 | 虚开增值税专用发票行政处理与司法衔接之探讨

虚开发票案件行政违法与刑事犯罪的界限问题，一直以来都是涉税争议的重点领域。全国检察机关近五年来办理的涉税案件中，虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪占到91.9%，其中虚开增值税专用发票罪占到80%左右，在实践中法律适用争议也较多。本文旨在通过分析比较虚开增值税专用发票一般行政违法和刑事犯罪的异同点，深入探讨虚开增值税专用发票的行政处理与司法衔接，以期为解决虚开增值税专用发票实务问题提供有益参考。
税苑写真 | 沈俊：从军医到税官的华丽“转身”

税苑写真 | 沈俊：从军医到税官的华丽“转身”

小时候，作业出错家长批评，总会被调侃：“你的数学是体育老师教的吗？”但是今天，身着税服的我却会自豪地说：“我的税收知识确实是一名医生教的。”因为我的“师傅”沈俊曾是一名英姿飒爽、救死扶伤的军医。他虽不是税收科班出身，但经过多年税务一线磨练，已是大家公认的业务“大拿”，并被大家尊称为“沈老师”。从橄榄绿到税务蓝，勤学助力成功转型沈老师毕业于中国人民解放军第一军医大学（现更名为南方医科大学
税苑写真 | 践行“枫桥经验”打造税务基层治理“金名片”

税苑写真 | 践行“枫桥经验”打造税务基层治理“金名片”

今年以来，国家税务总局钟祥市税务局办税服务厅秉持“一切为了人民”的初心和核心，将新时代“枫桥经验”和税收征缴实际相结合，推进新时代“枫桥式”税务分局建设，力求让纳税人的获得感、幸福感、安全感更加充实、更有保障、更可持续，在传承和发展中打造出税务基层治理的“金名片”。强化党建引领，注重根本核心钟祥市税务局办税服务厅始终坚持党的全面领导、始终坚持将党的建设与分局实务相结合、始终坚持把党的政治建
咨询服务台 | 纳税人取得的中央财政补贴是否征收增值税？

咨询服务台 | 纳税人取得的中央财政补贴是否征收增值税？

●纳税人取得的中央财政补贴是否征收增值税？答：根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）规定：“七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。本公告实施前，纳税人取得的中央
纳税辅导 | 企业所得税不征税收入管理实务

纳税辅导 | 企业所得税不征税收入管理实务

当前，地方政府利用财政收入支配权，在招商引资工作中将税收的地方分成部分返还给企业，获取投资青睐的情形较为普遍，使不征税收入逐渐成为企业所得税管理的高频事项。本文从不征税收入基本政策引入，探讨相关涉税处理和管理风险，以强化管理，降低风险，促进遵从。不征税收入相关政策介绍（一）不征税收入概念不征税收入是指企业取得的不负有纳税义务、不计入应纳税所得额的收入。我国现行的企业所得税实行法人税制，
纳税辅导 | 个人所得税政策中的几个误区

纳税辅导 | 个人所得税政策中的几个误区

在工作实践中，我们会发现有不少自然人纳税人在办理经济业务中会产生缴纳个人所得税的义务，但是由于部分纳税人对于个人所得税相关政策的理解存在误区，导致没有及时缴纳个人所得税的情况时有发生，给自然人纳税人带来了涉税风险，在此和大家一起讨论几个常见的个人所得税政策，便于大家更好地防范涉税风险。误区一：合伙企业对外投资取得的股权，在进行股权转让时，自然人股东按照“股权转让所得”申报缴纳个人所得税例如
纳税辅导 | 自产产品用于捐赠如何进行财税处理

纳税辅导 | 自产产品用于捐赠如何进行财税处理

根据《企业会计准则第14号—收入》规定，收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（三）收入的金额能够可靠地计量；（四）相关的经济利益很可能流入企业；（五）相
纳税辅导 | 符合条件的养老机构可享多种税费优惠

纳税辅导 | 符合条件的养老机构可享多种税费优惠

养老服务业是涉及亿万群众福祉的民生事业。民政部、全国老龄办发布的《2023年度国家老龄事业发展公报》显示，截至2023年末，全国共有各类养老机构和设施40.4万个，养老床位合计823万张。为支持我国养老服务业的发展，国家出台了一系列税费优惠政策，涉及增值税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、契税等多个税（费）种。增值税优惠符合条件的养老机构，可以享受养老服务收入免征增值税、增值税留抵退税
纳税辅导 | “数电发票”需要加盖专用章吗？如何调整和使用总额度？

纳税辅导 | “数电发票”需要加盖专用章吗？如何调整和使用总额度？

《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》（国家税务总局公告2024年第11号）明确，自2024年12月1日起，在全国正式推广应用全面数字化电子发票（以下简称“数电发票”）。数电发票是《中华人民共和国发票管理办法》中“电子发票”的一种，是将发票的票面要素全面数字化、号码全国统一赋予、开票额度智能授予、信息通过税务数字账户等方式在征纳主体之间自动流转的新型发票。数电发票与纸质发票具有同等法
纳税辅导 | 技术转让享受税收优惠应注意相关涉税风险

纳税辅导 | 技术转让享受税收优惠应注意相关涉税风险

国家在鼓励技术成果转让税收减免优惠方面，主要有增值税、企业所得税。增值税方面，对个人转让著作权和纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。企业所得税方面，对居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。同时，居民企业转让5年（含5年）以上非独占许可使用权取得的技术转让所得也可享受上述优惠。甲公司系增值税一般纳税
税事集萃 | 增值税法表决通过2026年1月1日起施行

税事集萃 | 增值税法表决通过2026年1月1日起施行

增值税法表决通过2026年1月1日起施行 2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过《中华人民共和国增值税法》。国家主席习近平签署第41号主席令予以公布。增值税法将于2026年1月1日起施行，国务院发布的《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。增值税法是党的二十届三中全会后通过的首部税收法律。为贯彻落实党的二十届三中全会精神，增值税法完善了相关制度规定。党的十八届
古今中外税 | 厘金转型记：北伐烽火中的湖北财税改革

古今中外税 | 厘金转型记：北伐烽火中的湖北财税改革

在历史的长河中，财税政策每一次改革，都会在国家与社会发展轨迹上留下不可磨灭的印记。20世纪20年代，北伐战争硝烟四起，不断冲击着旧秩序的根基。在这一背景下，湖北省厘税征收改现政策的出台，如同一颗投入湖面的石子，激起了层层涟漪，深刻影响了湖北乃至全国的财政格局。政策出台：时代的需要与现实的抉择自清末以来，湖北省的财政状况便一直处于困顿之中。辛亥革命后，政局动荡，军阀割据，连绵不断的战争使得湖
企业风采 | 创新驱动科技赋能

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党的二十大报告指出，高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。要实现高质量发展，必须积极培育战略性新兴产业和未来产业，形成新质生产力。发展新质生产力的着力点在“创新”，即以科技创新为驱动，以提高劳动生产率和资源利用效率；落脚点在“质优”，即拥有自主知识产权的核心技术和关键技术、生产过程绿色低碳、安全高效、产品和服务质量高、性能优、满足市场需求。专注开发，发展新质生产力湖北开特汽车电

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卷首语 | 咬住目标收好官

卷首语 | 咬住目标收好官

特别策划 | 梦启“一带一路”情牵中非税务

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税事焦点 | “税路通·惟楚有道”助力企业振翼“空中丝路”

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弘扬“最美”精神、“四强”经验 | 淬炼“四心”工作法做税务稽查“工匠人”

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弘扬“最美”精神、“四强”经验 | 党建引领增添“软实力”服务发展练就“硬功夫”

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纵横论税 | 关于建设效能型基层税务分局的几点思考

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纵横论税 | OGSM-T管理计划法在中资企业境外税务问题中的应用

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