全部分类/
商业财经/
税收征纳

税收征纳

2025年11期

扫码免费借阅

卷首语 | 蓝图成真靠实干

卷首语 | 蓝图成真靠实干

大江奔涌，不舍昼夜；蓝图成真，惟有实干。税务部门作为国家治理的重要力量，正以“等不起”的紧迫感、“慢不得”的危机感、“坐不住”的责任感，将党的二十届四中全会精神转化为服务高质量发展，推进税收现代化的实际行动，在平凡岗位上书写不凡篇章。服务发展，激发经济新动能。在武汉，数字经济核心产业开票金额达5548.61亿元，同比增长16% 的亮眼数据背后，是“税动力”的持续赋能。税务部门深入研究新业态商业
特别策划 | “税动力”助推武汉新兴产业加快发展

特别策划 | “税动力”助推武汉新兴产业加快发展

近日，中国电子信息产业发展研究院发布《2025年中国数字城市竞争力研究报告》及2025年数字经济百强市榜单，武汉市连续两年提升排位，位居全国第9。数据显示，“十四五"期间武汉市数字经济核心产业增加值年均增长 10% 以上，占GDP比重每年提高1个百分点。增值税发票数据显示，2025年1—9月，武汉市数字经济核心产业开票金额达5548.61亿元，同比增长 16% ，持续呈现强劲发展势头，数字经济
纵横论税 | 集团企业“资金池”业务税务处理及涉税风险解析

纵横论税 | 集团企业“资金池”业务税务处理及涉税风险解析

随着企业集团化发展，以提升资金使用效率为目标的“资金池”业务日益普及。然而，其业务模式的多样性与内部交易的复杂性，给增值税、企业所得税等税种的准确适用带来了挑战，也构成了新的税收风险点。本文从税务管理实践出发，深人辨析不同模式下“资金池”业务的税务处理规则，剖析典型涉税风险，希望为基层税务执法提供清晰指引，同时也可有效引导纳税主体提升遵从度，共建和谐税收环境。 “资金池”业务模式及税务处理在
纵横论税 | 试探新业态税收管理的挑战与对策

纵横论税 | 试探新业态税收管理的挑战与对策

近些年来，新业态不断涌现。比如以“不确定性消费"模式为特征的盲盒经济就是从潮玩领域起步，逐步向食品、旅游娱乐、文创产品等诸多领域扩散，建立起了较为完整的产业生态链。盲盒经济等新业态具有交易模式数字化、参与主体多元化、收入来源碎片化等特征，使传统税收制度和征管手段面临新的挑战。例如，线上抽盒、数字藏品等新型数字经济交易模式模糊了商品与服务的界限，难以准确界定增值税税基；个人卖家、KOL（关键意见领袖
纵横论税 | 浅议平台经济高速发展情况下的税收治理优化路径

纵横论税 | 浅议平台经济高速发展情况下的税收治理优化路径

平台经济是以互联网平台为核心载体，依托数据要素的流通与赋能，以新一代信息技术为内在驱动，并深度依赖网络基础设施而发展起来的经济形态。近年来，我国平台经济迅猛发展，催生出共享经济、直播电商、在线服务等多元业态，为社会经济发展注入强劲动能。然而，其数字化、虚拟化及高度灵活的特征，使得传统税收征管模式面临一系列新的挑战：交易隐匿性加大税收流失风险，纳税主体认定模糊导致征管边界不清，跨区域税收分配矛盾凸
纵横论税 | 基于财务数据挖掘的纳税评估

纵横论税 | 基于财务数据挖掘的纳税评估

随着电子发票全覆盖、银行流水电子化以及企业报表电子申报的普及，税务征管和纳税服务生成了大量多源、异构、结构化及非结构化数据。传统纳税评估依赖抽样复核和专家判断，对全量企业和全链条交易覆盖不足，跨主体、跨地域及跨平台的隐藏风险难以有效识别。财务数据挖掘就像一个智能助手，通过分析企业的财务报表、发票、银行流水、医保收入等数据，挖掘异常行为和风险信号，提前预警并分类处理。它能像一个经验丰富的审计师一
税事焦点 | 业内人士解读黄金税收政策调整

税事焦点 | 业内人士解读黄金税收政策调整

10月29日，《财政部国家税务总局关于黄金有关税收政策的公告》（财政部国家税务总局公告2025年第11号，以下简称11号公告）和国家税务总局配套制发的《国家税务总局关于黄金有关税收征管事项的公告》（国家税务总局公告2025年第23号）发布。公告自2025年11月1日起实施。黄金有关税收政策的出台，对市场有何影响？受访业内人士认为，这将进一步提升黄金交易所的重要地位，提升国际黄金定价权的同时保持
纳税服务 | 应用智能化手段提升税务执法质量

纳税服务 | 应用智能化手段提升税务执法质量

“这文书通俗易懂，把问题和法律条款写得明明白白，我的疑问打消了。"近日，武汉某科技公司财务负责人看着刚打印出的一份税务文书说。今年以来，国家税务总局武汉东湖新技术开发区税务局以税务行政处罚“说理式执法”行政执法“三项制度”为载体，探索运用智能化手段破解执法难点堵点，提升执法质量。 “说理易”系统，让税务文书“会说话” “以前写处罚文书要反复核对法条，现在录入基础信息就能一键生成。"武汉东湖新技
纳税服务 | 东西湖区：TSC为优化营商环境注入新动能

纳税服务 | 东西湖区：TSC为优化营商环境注入新动能

在涉税专业服务行业，一张名为"TSC"的“信用名片"正变得炙手可热。TSC，即涉税专业服务机构信用，已成为衡量机构专业性与诚信度的试金石。近年来，巧用这张“信用名片”，通过一系列“有温度”的举措，激励机构守法诚信经营，共同绘就税收共治的“同心圆”。信用成了“通行证”，办税走上"快车道” “以前办理业务得排队等号，现在只要亮明TSC5级的身份，就能直接走绿色通道‘即来即办’，太省心了！”武汉某
纳税服务 | 随州：“税企链”精准助力企业发展

纳税服务 | 随州：“税企链”精准助力企业发展

“税务部门和园区签订《产业发展精准服务“税企链”合作备忘录》，主动对接企业诉求，就税务合规等问题为我们答疑解惑，精准纾困解难，让我们对扎根园区、实现高质量发展更有信心！”近日，在国家税务总局随州高新技术产业开发区税务局联合随州高新铁北产业园区举办的“倾听企业声音优化税费服务”“税企面对面"专题座谈会上，黄鹤楼酒业公司财务负责人感慨地说。今年以来，随州高新区税务局大力推进产业发展精准服务“税企链
以案说法 | “库存迷云”背后的退税骗局

以案说法 | “库存迷云”背后的退税骗局

近期，依法查处了常州马丁新能源科技有限公司骗取增值税留抵退税案件。经查，2021年至2022年，常州马丁新能源科技有限公司通过以个人账户收取销售款的方式隐匿销售收入，进行虚假申报，骗取增值税留抵退税392.72万元，同时少缴增值税、城市维护建设税、企业所得税等税费486.29万元。2025年8月，依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，对其作出追缴增值税
咨询服务台 | 提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品如何征收增值税？

咨询服务台 | 提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品如何征收增值税？

答：根据《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）规定：“九、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照‘餐饮服务'缴纳增值税。” 年应税销售额没超过小规模纳税人标准，可以办理增值税一般纳税人资格登记吗？答：根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）规定：“第三条年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够
纳税辅导 | 关于《国家税务总局关于黄金有关税收征管事项的公告》的解读

纳税辅导 | 关于《国家税务总局关于黄金有关税收征管事项的公告》的解读

一、《公告》出台的背景是什么？按照《财政部国家税务总局关于黄金有关税收政策的公告》（财政部国家税务总局公告2025年第11号，以下简称11号公告），国家税务总局配套制发了《国家税务总局关于黄金有关税收征管事项的公告》（国家税务总局公告2025年第23号），就黄金有关税收征管事项进一步予以明确。二、会员单位从交易所购入用于投资性用途的标准黄金，发生实物交割出库的，应如何操作？会员单位从（
纳税辅导 | 如何防范“其他应收款”的涉税风险

纳税辅导 | 如何防范“其他应收款”的涉税风险

所谓的“其他应收款”是企业在日常经营活动中形成的与非主营业务相关的短期债权，属于资产负债表中流动资产的重要组成部分。但有少数企业把“其他应收款”当作逃避纳税的“万能”科目，从隐匿收入到虚列成本，从不计收入到发票虚开等，凡能列支的、不能列支，合规的、不合规的，均在“其他应收款"反映，使得企业核算内容复杂，并导致股东借款、虚增资产、长期挂账等现象的发生，从而产生了涉税风险。 “其他应收款”的涉税
纳税辅导 | 一般纳税人提供建筑服务，这6种情形可以简易计税

纳税辅导 | 一般纳税人提供建筑服务，这6种情形可以简易计税

一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。本刊特介绍一般纳税人提供建筑服务，6种可以简易计税的情形，供大家学习。 1.清包工方式提供的建筑服务一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他
纳税辅导 | 退休返聘人员如何申报个人所得税？

纳税辅导 | 退休返聘人员如何申报个人所得税？

退休返聘人员，指的是已经按照国家规定办理了正式退休手续，但因其原单位或其他单位工作需要，又被重新聘用、继续工作的人员。首先，退休的养老金部分免征个人所得税。其次，返聘工资部分需要缴纳个人所得税，但此时需要分两种情况。情况1：签订长期合同、符合“再任职”条件根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函[2005]382号）规定：“退休人员再任
纳税辅导 | 高新技术企业收入与扣除项目如何规范操作

纳税辅导 | 高新技术企业收入与扣除项目如何规范操作

高新技术企业收入和扣除项目税收优惠较多，从实务操作看，有些企业存在高新技术产品（服务）收入核算不准确、税前扣除特别是研发费用加计扣除处理不规范等问题，导致不仅不能享受优惠，还会带来涉税风险。相关企业应引起重视。收入项目核算不准确不征税收入、免税收入、税收与会计收入有不同的处理要求，但一些高新技术企业对取得的上述收入未正确区分，导致企业所得税计算不实。（一）将财政性资金等同于不征税收入财政
纳税辅导 | 《住房租赁条例》施行后，出租人应当如何防范税务风险？

纳税辅导 | 《住房租赁条例》施行后，出租人应当如何防范税务风险？

今年6月，国务院第62次常务会议通过了《住房租赁条例》（以下简称《条例》）。并于今年9月15日起施行。本文拟对《条例》住房租赁备案规定及出租住房应当如何缴纳税款展开分析，以帮助纳税人实现税务合规，防范税务风险。事实上，房屋租赁备案并非新鲜事物。1995年施行的《城市房地产管理法》《城市房屋租赁管理办法》（随着《商品房屋租赁管理办法》施行后已废止）就明确规定了房屋租赁实行备案制度，租赁双方应当向
纳税辅导 | 个税专项附加扣除信息填报避开这些易错点

纳税辅导 | 个税专项附加扣除信息填报避开这些易错点

2026年度个税专项附加扣除信息确认将于12月1日开始。每年的这个时候，纳税人都需对次年享受个税专项附加扣除的内容进行确认。这项操作看似简单，却藏着不少容易忽略的细节。本刊特梳理了一组填报高频易错点，以帮助广大纳税人正确填报相关信息。子女教育扣除易错情形一：填报同一子女的合计扣除比例超过 100% 。正确处理：父母可以选择一方按扣除标准的 100% 扣除，也可以选择由双方分别按扣除标
财税之窗 | 高校税务审计的现状剖析与优化路径探究

财税之窗 | 高校税务审计的现状剖析与优化路径探究

【摘要】在高等教育蓬勃发展的当下，高校作为知识传播、科学研究和社会服务的重要阵地，其经济活动日益频繁且复杂多样。税务审计作为保障税收合规、规范财务管理以及促进资源合理配置的关键手段，对于高校的稳健运营和发展具有不可忽视的意义。本文深入剖析了当前我国部分高校税务审计的现状，揭示了其中存在的问题与不足，并结合相关理论和实践经验，系统地探讨了优化高校税务审计的可行路径。通过对审计定位、指标体系、技术应用、人才培养及结果运用等多方面的研究，旨在为提升高校税务审计的质量与效率提供有益的参考，助力高校更好地履行纳税义务，实现内涵式发展，同时也为国家税收征管工作的完善贡献力量。
财税之窗 | 税务风险管理在水电开发企业涉税工作中的应用研究

财税之窗 | 税务风险管理在水电开发企业涉税工作中的应用研究

【摘要]文章面向水电开发企业的项目全周期场景，聚焦税务风险管理在企业涉税工作中的关键问题，涵盖风控割裂、全生命周期识别不完整、制度标准不健全、数据与发票治理薄弱、政策跟踪与适配滞后、跨地区与关联交易风险、分包与代征合规风险、税收优惠适用不充分或不规范以及涉税合同管控薄弱等风险点。研究提出对应的优化策略，构建风控一体化机制，建立全生命周期风险清单，完善制度与标准化模板，加强数据与发票治理，建立政策跟踪与预警机制，规范跨地区与关联交易管理，强化分包与代征控制，系统梳理并合规适用税收优惠，完善涉税合同条款管控。
财税之窗 | 公立医院预算管理中的成本控制策略研究

财税之窗 | 公立医院预算管理中的成本控制策略研究

【摘要】在深化医药卫生体制改革与公立医院高质量发展的背景下，预算管理中的成本控制成为提升医院运营效率的关键。本文围绕这一核心，剖析公立医院预算管理中成本控制的意义，然后针对性提出优化策略，包括结合临床业务规划编制预算以提升适配性，建立医疗耗材与设备全生命周期预算管控机制以强化采购管理，制定清晰的科室成本分摊标准以确保核算精准等，旨在为公立医院通过预算管理强化成本控制提供支撑。
税事集萃 | 税事集萃

税事集萃 | 税事集萃

微短剧行业22家头部机构签署依法纳税倡议书近日，在国家广播电视总局、国家税务总局指导下，中国网络视听协会微短剧工委会面向微短剧行业发布了《微短剧行业依法纳税倡议书》（以下简称《倡议书》），号召微短剧从业者牢固树立“依法纳税、诚信经营”的观念。该倡议紧密结合微短剧行业特点与财税监管要求，从四大维度明确合规方向：一是厘清从业者纳税责任边界，严禁个人以“税后片酬”“税后分成"变相转嫁纳税义务
古今中外税 | 文德桥头说税史

古今中外税 | 文德桥头说税史

南京夫子庙秦淮河畔，文德桥如一位沉默的见证者，横跨于悠悠秦淮之上，承载着千年金陵的文脉与烟火。这座始建于明朝万历年间的古桥，不仅以“文德”之名寄托着儒家“文章道德天下第一”的理想，更在历史长河中与税收制度产生过微妙而深刻的关联，成为解读古代社会治理与经济脉络的一扇窗口。秦淮河上的税关文德桥的得名，与科举制度息息相关。明万历年间，南京士子科场失意，时任应天府尹周继认为“文气外泄”是风水之弊，
鹦鹉洲 | 用画笔铭记抗洪一线的税务人

鹦鹉洲 | 用画笔铭记抗洪一线的税务人

2020年7月，江水像脱缰的猛兽涵涌扑来。滔天洪水中，监利长江大堤岌岌可危，即便隔着电视屏幕也让人心惊肉跳。 “党员突击队上堤！” 一声令下，82名领受了抗洪任务的税务干部火速集结，转身便冲向抗洪一线。时任国家税务总局监利市税务局驻监利市毛市镇上官庙村任第一书记的王继平临走前，带着一贯的乐观笑容，对我说道：“，等我们胜利归来，可别忘了给大伙画张像！” 剪纸作品《爱心堤坝》E更D11.36
企业风采 | 合规经营铸就“九连Ａ”重汽华威驰骋海外底气足

企业风采 | 合规经营铸就“九连Ａ”重汽华威驰骋海外底气足

生产线上焊花飞溅，机械臂精准挥舞…近日，走进（以下简称重汽华威）自卸车生产车间，眼前都是繁忙而有序的生产景象。公司外贸部部长蒋寅康介绍：“正在生产的这批100台自卸车将发往东南亚。今年以来，公司出口额同比增长 40% ，出口额接近总销售额的 90% 。” 在当前复杂多变的国际环境下，重汽华威缘何能在海外高歌猛进、闯出一片新天地？“秘诀在于我们坚持把合规作为企业的立身之本！"重汽华威总经理黄璜说。

税收征纳

目录

卷首语 | 蓝图成真靠实干

卷首语 | 蓝图成真靠实干

特别策划 | “税动力”助推武汉新兴产业加快发展

特别策划 | “税动力”助推武汉新兴产业加快发展

纵横论税 | 集团企业“资金池”业务税务处理及涉税风险解析

纵横论税 | 集团企业“资金池”业务税务处理及涉税风险解析

纵横论税 | 试探新业态税收管理的挑战与对策

纵横论税 | 试探新业态税收管理的挑战与对策

纵横论税 | 浅议平台经济高速发展情况下的税收治理优化路径

纵横论税 | 浅议平台经济高速发展情况下的税收治理优化路径

纵横论税 | 基于财务数据挖掘的纳税评估

纵横论税 | 基于财务数据挖掘的纳税评估

税事焦点 | 业内人士解读黄金税收政策调整

税事焦点 | 业内人士解读黄金税收政策调整

纳税服务 | 应用智能化手段提升税务执法质量

纳税服务 | 应用智能化手段提升税务执法质量

纳税服务 | 东西湖区：TSC为优化营商环境注入新动能

纳税服务 | 东西湖区：TSC为优化营商环境注入新动能

纳税服务 | 随州：“税企链”精准助力企业发展

纳税服务 | 随州：“税企链”精准助力企业发展

以案说法 | “库存迷云”背后的退税骗局

以案说法 | “库存迷云”背后的退税骗局

咨询服务台 | 提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品如何征收增值税？

咨询服务台 | 提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品如何征收增值税？

纳税辅导 | 关于《国家税务总局关于黄金有关税收征管事项的公告》的解读

纳税辅导 | 关于《国家税务总局关于黄金有关税收征管事项的公告》的解读

纳税辅导 | 如何防范“其他应收款”的涉税风险

纳税辅导 | 如何防范“其他应收款”的涉税风险

纳税辅导 | 一般纳税人提供建筑服务，这6种情形可以简易计税

纳税辅导 | 一般纳税人提供建筑服务，这6种情形可以简易计税

纳税辅导 | 退休返聘人员如何申报个人所得税？

纳税辅导 | 退休返聘人员如何申报个人所得税？

纳税辅导 | 高新技术企业收入与扣除项目如何规范操作

纳税辅导 | 高新技术企业收入与扣除项目如何规范操作

纳税辅导 | 《住房租赁条例》施行后，出租人应当如何防范税务风险？

纳税辅导 | 《住房租赁条例》施行后，出租人应当如何防范税务风险？

纳税辅导 | 个税专项附加扣除信息填报避开这些易错点

纳税辅导 | 个税专项附加扣除信息填报避开这些易错点

财税之窗 | 高校税务审计的现状剖析与优化路径探究

财税之窗 | 高校税务审计的现状剖析与优化路径探究

财税之窗 | 税务风险管理在水电开发企业涉税工作中的应用研究

财税之窗 | 税务风险管理在水电开发企业涉税工作中的应用研究

财税之窗 | 公立医院预算管理中的成本控制策略研究

财税之窗 | 公立医院预算管理中的成本控制策略研究

税事集萃 | 税事集萃

税事集萃 | 税事集萃

古今中外税 | 文德桥头说税史

古今中外税 | 文德桥头说税史

鹦鹉洲 | 用画笔铭记抗洪一线的税务人

鹦鹉洲 | 用画笔铭记抗洪一线的税务人

企业风采 | 合规经营铸就“九连Ａ”重汽华威驰骋海外底气足

企业风采 | 合规经营铸就“九连Ａ”重汽华威驰骋海外底气足

过往期刊

税收征纳

税收征纳

税收征纳

税收征纳

税收征纳

税收征纳

税收征纳

税收征纳

税收征纳

税收征纳

税收征纳

猜你喜欢

证券市场周刊

中国集体经济

商业观察

市场周刊

财经

现代商贸工业

今日财富

商场现代化

沧州师范学院图书馆电子阅览室

沧州师范学院图书馆电子阅览室

新用户注册

注册成功

修改电子邮件